Предприятие на усн оплачивают путевки на лечение проводки

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Лето — пора отпусков, поэтому многие компании, стремясь поощрить своих работников, приобретают для них и их детей путевки в санатории и спортивные детские лагеря. Но у такого благого намерения есть и обратная сторона — налоги. Ведь путевка является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, а с доходов работник должен заплатить НДФЛ, а работодатель отчислить страховые взносы. Правда законодатель предусмотрел послабления и льготные моменты.

Предприятие перечислило санаторную путевку за своего работника. Какие налоги должно уплатить предприятие и сам работник?

Содержание страницы Кто может дать льготную путевку Источники для финансирования курортного оздоровления Бухгалтерский учет предоставленных путевок Налоговые нюансы. Заботливый работодатель может предусмотреть для своего персонала возможность бесплатного оздоровления во время отпуска, полностью или частично оплатив санаторно-курортное лечение.

Как учитывается оплата работодателем санаторно-курортного лечения

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Лето — пора отпусков, поэтому многие компании, стремясь поощрить своих работников, приобретают для них и их детей путевки в санатории и спортивные детские лагеря. Но у такого благого намерения есть и обратная сторона — налоги. Ведь путевка является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, а с доходов работник должен заплатить НДФЛ, а работодатель отчислить страховые взносы.

Правда законодатель предусмотрел послабления и льготные моменты. По общему правилу налогооблагаемой базой признаются все доходы налогоплательщика полученные как в денежной, так и в натуральной форме п.

В том числе к ним относится полная или частичная оплата отдыха сотрудника организацией подп. Тем не менее законодатель предусмотрел освобождение от уплаты налога п. Но чтобы получить такое освобождение необходимо выполнение ряда условий. Прежде всего путевка должна быть оформлена именно в находящуюся на территории России санаторно-курортную или оздоровительную организацию. К таким организациям, в частности, относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Чтобы точно узнать, относится ли организация к санаторно-курортной или оздоровительной, можно запросить у нее лицензию и учредительные документы, в которых прописан вид деятельности письмо Минфина России от 21 февраля г. Если окажется, что фирма, в которую куплена путевка такую деятельность не ведет, а, например, является оздоровительно-развлекательным учреждением, то с сотрудника придется удержать НДФЛ письмо Минфина России от 31 июля г. На какие средства. Не менее важен и источник оплаты путевки.

Так, например, если компания отправляет сотрудника в санаторий за счет своей чистой прибыли, то налог со стоимости такой путевки удерживать не нужно. Аналогично и с путевками, приобретенными за счет бюджетных средств. Работникам компаний-спецрежимников также не придется платить НДФЛ с путевок, но только в том случае, если последние были куплены за счет средств, полученных от деятельности, облагаемой в рамках специальных налоговых режимов.

Немного сложнее ситуация с профсоюзами. Если путевка была куплена за счет членских взносов, то вне зависимости от того, состоит ли член профсоюза с ним в трудовых отношениях или нет, налог удерживать не нужно п. А вот если на отдых были потрачены деньги из иных источников, например, работодатель перечислил денежные средства для покупки путевок или спонсорская помощь, то стоимость путевки придется обложить НДФЛ по общим правилам письмо Минфина России от 21 марта г.

И, наверное, самое главное условие — это кому предоставляются путевки. НК РФ устанавливает, что налогом не облагается стоимость путевок, приобретенная работодателем для:. Поскольку датой получения дохода в натуральной форме признается дата передачи работнику товаров работ, услуг подп.

Однако организация, хоть и является при этом налоговым агентом, сама удержать налог не может. Об этом она должна сообщить до 1 февраля года, следующего за годом в котором была приобретена и передана путевка, в свою налоговую инспекцию п. В то же время бывший сотрудник должен самостоятельно заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором он получил путевку подп.

За ребенка такую декларацию должен подать его законный представитель, которым признаются родители, усыновители, опекуны или попечители ст. Страховые взносы. Законодательством установлено, что выплаты и иные вознаграждения, которые производит организация в пользу своих сотрудников нужно облагать страховыми взносами. А значит и с компенсации путевки работнику организация должна начислить и уплатить страховые взносы.

За исключением нескольких случаев. Поскольку взносами облагаются только выплаты работникам, состоящим в трудовых отношениях с организацией, то страховые взносы не начисляются, если путевка приобретается для:. Правда для последнего случая есть оговорка. Взносы не начисляются, только если путевку приобрел сам работодатель, а не передал деньги на нее работнику. А значит решающим условием в вопросе обложения страховыми взносами стоимости путевки в санаторно-курортные и оздоровительные организации для детей и членов семьи работника будет то, каким образом происходит ее оплата.

Когда работник самостоятельно покупает путевку и предоставляет все подтверждающие расходы документы например, договор с оздоровительным учреждением на приобретение путевки и кассовый чек , а компания, в свою очередь компенсирует ее стоимость полностью или частично , то в этом случае страховые взносы нужно начислить.

Если же компания-работодатель самостоятельно приобретет путевку для ребенка сотрудника или иного члена его семьи, не состоящего в трудовых отношениях с этой компанией, и оплатит ее непосредственно санаторно-курортной или оздоровительной организации, то на стоимость такой путевки страховые взносы не начисляются".

Аналогичное правило действует и в отношении взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Они должны начисляться на стоимость путевки, ведь в ст. Иногда компания приобретая путевки передают их сотрудникам по договору дарения. В этом случае нужно учесть несколько нюансов. Прежде всего, договор должен быть заключен в письменной форме, если стоимость "подарка" превышает руб. Что касается начисления и уплаты страховых взносов со стоимости путевки, то законодатель разрешает этого не делать ч.

Также не нужно начислять и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. А вот с НДФЛ не все так просто. Если стоимость путевки превышает руб. Например, если путевка стоит 20 руб. Но обратите внимание, что такой лимит устанавливается на весь отчетный период и считается нарастающим итогом с начала года письмо УФНС России по г.

А значит если работник в этом календарном году уже получал материальную помощь или другой подарок на сумму в руб. Налог на прибыль. В НК РФ четко указано, что принимать на расходы для целей налога на прибыль стоимость путевок организация не вправе п. Это же ограничение распространяется и на упрощенцев, применяющих систему "доходы минус расходы".

Правда некоторые компании пытаются обойти этот запрет. Они выдают сотруднику премию, например, за особые заслуги, но не в денежном выражении, а в натуральной форме — в виде путевки. В этом случае ее стоимость можно списать в расходы на оплату труда письмо ФНС России от 1 апреля г. Но нужно учитывать следующие нюансы.

Во-первых, возможность выплачивать такого рода премии должна быть прописана или в трудовом, или в коллективном договоре если такое положение в договоре отсутствует, то с сотрудником необходимо заключить дополнительное соглашение.

Во-вторых, работник должен написать заявление в свободной форме на получение части зарплаты в натуральной форме. И, в-третьих, организации-работодателю придется начислять страховые взносы.

Поэтому, насколько выгодно использовать такую схему — решать вам. Нюансы бухучета. В отражении приобретения и передачи путевок в бухучете особых сложностей нет.

Но стоит обратить внимание на ряд важных моментов. Рассмотрим несколько примеров. Пример 1. Организация приобрела путевку в санаторий для своего работника. Цена путевки — 40 руб. Бухгалтер делает следующие проводки:. ДЕБЕТ Стоимость путевки организация не отражает в расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль, а значит возникает разница между налоговым и бухгалтерским учетом.

Поскольку путевка предоставляется в санаторий работнику организации и приобретается за счет чистой прибыли, то НДФЛ с ее стоимости удерживать не нужно. Но бухгалтер должен начислить страховые взносы. Пример 2. Организация приобрела путевку в спортивный лагерь для ребенка своего бывшего сотрудника. На момент получения путевки ребенку уже исполнилось 16 лет.

Стоимость путевки — 30 руб. Поскольку сотрудник уже не работает в компании и его ребенку исполнилось 16 лет на момент передачи путевки, то исчислить и уплатить НДФЛ работник должен самостоятельно. Страховые взносы организация также не начисляет, поскольку ни работник, ни его ребенок в трудовых отношениях с компанией не состоят.

Немало вопросов вызывает и совмещение двух этих спецрежимов. О применении УСН и ЕНВД и о перспективах отмены единого налога на вмененный доход мы поговорили с Александром Ильичом Косолаповым, начальником отдела специальных налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Аналитические статьи Путевка работнику: разбираемся с налогами.

Путевка работнику: разбираемся с налогами 30 июня Екатерина Уцына. НДФЛ По общему правилу налогооблагаемой базой признаются все доходы налогоплательщика полученные как в денежной, так и в натуральной форме п.

Куда Прежде всего путевка должна быть оформлена именно в находящуюся на территории России санаторно-курортную или оздоровительную организацию. На какие средства Не менее важен и источник оплаты путевки. Кому И, наверное, самое главное условие — это кому предоставляются путевки.

НК РФ устанавливает, что налогом не облагается стоимость путевок, приобретенная работодателем для: своих работников и или членов их семей; своих бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости обратите внимание, что если сотрудник уволился по какой-либо иной причине, например сокращение штата, то стоимость путевки придется обложить НДФЛ ; инвалидов, вне зависимости от того, состоят ли они в трудовых отношениях с этой компанией или нет например, организация может купить путевку для своего бывшего работника-инвалида или для работника-инвалида своей дочерней компании ; детей не достигших возраста 16 лет, вне зависимости от того, работают ли их родители в данной организации или нет например, путевка для ребенка бывшего сотрудника или детей подшефного детского дома.

Страховые взносы Законодательством установлено, что выплаты и иные вознаграждения, которые производит организация в пользу своих сотрудников нужно облагать страховыми взносами. Поскольку взносами облагаются только выплаты работникам, состоящим в трудовых отношениях с организацией, то страховые взносы не начисляются, если путевка приобретается для: бывших сотрудников, инвалидов и детей не старше 16 лет, которые не работают в этой компании, детей и иных членов семьи сотрудников.

Налог на прибыль В НК РФ четко указано, что принимать на расходы для целей налога на прибыль стоимость путевок организация не вправе п. Нюансы бухучета В отражении приобретения и передачи путевок в бухучете особых сложностей нет. Пример 1 Организация приобрела путевку в санаторий для своего работника. Пример 2 Организация приобрела путевку в спортивный лагерь для ребенка своего бывшего сотрудника.

Документы по теме: Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральный закон от 24 июля г.

Отдых за счёт работодателя в 2019 году: разъяснения для бухгалтера

При покупке оздоровительной или путевки в санаторно-курортное учреждение, расположенное на территории России в т. Севастополе, за счет прибыли организации, НДФЛ начислять не нужно. Во всех остальных случаев необходимо будет начислить НДФЛ. На стоимость путевки независимо какой также начислите страховые взносы. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Следовательно, на такие суммы взносы надо начислять.

Путевка сотруднику за счет компании

Поступление путевок от продавца например, от загородного стационарного детского оздоровительного лагеря отразите проводкой:. Путевки приходуйте по стоимости их приобретения Инструкция к плану счетов. Санаторно-курортные учреждения не платят НДС подп. Поэтому в цену путевки этот налог не включается. Если путевки, например, в детские санатории и оздоровительные лагеря, приобретены у турагента, то в цену может быть включен НДС с суммы агентского вознаграждения п. Поскольку путевки не используются в операциях, облагаемых НДС, входной налог к вычету не принимайте, а включите в их стоимость подп. Порядок учета выдачи путевок, приобретенных полученных организацией, зависит от источников их оплаты:.

Как учесть в расходах оплату отдыха работников

Какие налоговые последствия имеет оплата отдыха для организаций? Попробуем разобраться с бухучетом и страховыми взносами во внебюджетные фонды. Компании могут оплачивать путевки своим работникам. При этом такое благодеяние по общим правилам на налоговые расходы фирмы не влияет. При этом путевки приобретают не только для сотрудников, но и для членов их семей. Есть один вариант, при котором затраты могут уменьшить налоговую базу, хотя и не на всю сумму. При этом необходимо помнить, что страховая медицинская организация должна иметь соответствующую лицензию. Для них правила учета затрат по оплате путевок сотрудников совпадают с учетом тех, кто платит налог на прибыль. А вот оплату по договорам добровольного медицинского страхования они также могут включить в расходы при исчислении единого налога. К ним можно отнести:.

Путевка работнику: разбираемся с налогами

Путевка: туристическая или санаторно-курортная Любая компания, если пожелает, вправе взять на себя расходы по организации отдыха сотрудников: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной самостоятельно путевки. Это может быть как разовая акция конкретному сотруднику по какой-то определенной причине, например, в связи с пошатнувшимся здоровьем , так и оплата путевок на регулярной основе всем или определенным категориям работников. В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре ч. При этом от работников необходимо получать соответствующие заявления. Шпаргалка по статье от редакции БУХ.

С 1 января года работодатель может оплатить путёвку сотруднику и его семье.

.

Путевки для сотрудников: налоги, бухучет, отчетность

.

Как отразить в учете приобретение организацией путевок для сотрудников

.

Учет расходов на приобретение санаторно-курортных путевок для сотрудников

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Турция - как выбрать отель?! Самые важные советы для туристов.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных