Имущественные вычеты при продаже имущества юридических лиц

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Срок истекает в соответствующем месяце и числе третьего года или года исходя из минимального предельного срока. Отсчитывайте трехлетний минимальный предельный срок с момента получения имущества в собственность. Если оно переходило к третьим лицам например, сначала его продали, а потом выкупили обратно , срок отсчитывайте с момента его последнего приобретения. При этом общая продолжительность владения этим имуществом значения не имеет. Если право собственности на имущество подлежит государственной регистрации, срок отсчитывайте от момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним ЕГРП.

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения и декларирования при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Налогоплательщики - физические лица, получившие в налоговом периоде, которым признается календарный год, доход от продажи реализации недвижимого имущества, находившегося в их собственности, обязаны согласно ст. Физические лица должны указать в налоговой декларации все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, полагающиеся им налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, а также суммы налога на доходы, подлежащие уплате доплате в бюджет или возврату из бюджета по итогам истекшего календарного года. В соответствии с подпунктом 1 п.

Налог с юридических лиц с продажи недвижимости

Налогоплательщики - физические лица, получившие в налоговом периоде, которым признается календарный год, доход от продажи реализации недвижимого имущества, находившегося в их собственности, обязаны согласно ст.

Физические лица должны указать в налоговой декларации все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, полагающиеся им налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, а также суммы налога на доходы, подлежащие уплате доплате в бюджет или возврату из бюджета по итогам истекшего календарного года.

В соответствии с подпунктом 1 п. При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщиков пять лет и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщиков три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиками при продаже вышеуказанного имущества.

Вместо имущественного налогового вычета от продажи имущества в пределах вышеуказанных нормативов налогоплательщики вправе уменьшить полученный от продажи имущества доход на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, то есть на сумму документально подтвержденных затрат на приобретение реализованного имущества. Таким образом, в подпункте 1 п. Следовательно, объекты нежилого недвижимого имущества отнесены в данном случае к иному имуществу, при продаже которого норматив имущественного налогового вычета установлен в пределах руб.

Поэтому физические лица, получившие в истекшем календарном году доходы от продажи объектов нежилого недвижимого имущества, принадлежавшего этим лицам на праве собственности менее трех лет, имеют право на получение имущественного налогового вычета либо в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного нежилого помещения, либо в сумме, не превышающей руб.

Налогоплательщики, получившие в истекшем налоговом периоде доходы от продажи нежилых помещений, находившихся в их собственности три года и более, вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной при продаже вышеуказанных объектов.

При реализации нежилых помещений, находящихся в общей долевой либо общей совместной собственности, исчисленный размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этих объектов недвижимого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними, если вышеуказанное имущество находилось в общей совместной собственности.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам на основании составленного в произвольной форме письменного заявления при подаче ими в налоговые органы декларации по налогу на доходы по окончании налогового периода.

К декларации прилагаются документы, подтверждающие право налогоплательщика на соответствующий имущественный налоговый вычет. Договор купли-продажи недвижимого имущества выделяется в отдельный вид договоров купли-продажи.

Такие договоры заключаются между собственниками недвижимого имущества - физическими или юридическими лицами и покупателями, которыми также могут выступать как физические, так и юридические лица.

Особенности заключения договора купли-продажи недвижимости, связанные со спецификой предмета купли-продажи, определены параграфом 7 главы 30 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации ГК РФ. В соответствии с п. Учитывая, что право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество возникает согласно ст. Специфические черты недвижимости: особая ценность, непотребляемость в процессе использования, прочная связь с землей и т.

Так, из всех способов заключения договора, предусмотренных ст. Статьей ГК РФ установлено, что договор продажи недвижимости заключается в письменной форме посредством составления одного то есть единого документа, подписанного сторонами. В отличие от общих правил, регламентирующих последствия несоблюдения простой письменной формы сделки, нарушение требований, предъявляемых к форме договора продажи недвижимости, влечет его недействительность.

Существенным условием всякого гражданско-правового договора признается его предмет ст. Правила определения предмета договора применительно к продаже недвижимости предусмотрены ст. В соответствии с вышеуказанной статьей ГК РФ условие о предмете договора продажи недвижимости считается согласованным сторонами, если в нем имеются данные, позволяющие определенно установить недвижимое имущество, подлежащее передаче покупателю по договору, в том числе сведения о расположении объектов недвижимости на соответствующем земельном участке либо в составе другого недвижимого имущества.

При отсутствии этих данных в договоре купли-продажи недвижимого имущества договор не считается заключенным. Статьей ГК РФ установлено, что в договоре продажи недвижимости обязательно должна быть определена цена реализуемого имущества. При отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме условия о цене недвижимости договор о ее продаже считается незаключенным.

Кроме того, цена на здание, сооружение или иной объект недвижимости, находящийся на земельном участке, должна включать и цену передаваемой с этим объектом части земельного участка или права на нее, если земельный участок передается на праве аренды.

При этом правила определения цены, предусмотренные п. Учитывая, что договор купли-продажи недвижимого имущества заключается в письменной форме посредством составления единого подписанного сторонами документа, любое соглашение об изменении цены продаваемой недвижимости должно быть облечено в письменную форму и должно являться неотъемлемой частью самого договора продажи недвижимости.

В противном случае такое соглашение признается недействительным, что влечет недействительность договора в целом. Договор продажи недвижимости вступает в силу с момента его подписания сторонами ст. Вместе с тем исполнение договора продажи недвижимости сторонами до государственной регистрации перехода права собственности не является основанием для изменения их отношений с третьими лицами, поскольку только после такой регистрации покупатель становится собственником недвижимого имущества во всем том, что касается прав и обязанностей третьих лиц.

В связи с этим согласно ст. При этом пунктом 2 ст. Понятие государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним содержится в ст. Государственная регистрация прав осуществляется по месту нахождения недвижимого имущества в пределах регистрационного округа и проводится на всей территории Российской Федерации по установленной Законом N ФЗ системе записей о правах на каждый объект недвижимого имущества в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Датой государственной регистрации прав является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав. Государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права. Зарегистрированное право на недвижимое имущество может быть оспорено только в судебном порядке. Вместе с тем момент перехода права собственности на недвижимое имущество отличается от момента исполнения договора продажи недвижимости.

ГК РФ не ставит исполнение договора продавцом и покупателем в жесткую зависимость от государственной регистрации перехода права собственности; в связи с этим недвижимость может быть передана как до, так и после государственной регистрации права. Однако стороны не вправе распорядиться проданным недвижимым имуществом и передать его какому-либо третьему лицу до проведения государственной регистрации перехода права собственности от продавца к покупателю.

Статьей ГК РФ предусмотрено, что передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем осуществляются по подписываемому сторонами передаточному акту или иному документу о передаче. До фактической передачи проданного недвижимого имущества покупателю и подписания сторонами передаточного акта или иного соответствующего документа о передаче до-говор продажи недвижимости не может считаться исполненным. При этом принятие покупателем недвижимости, не соответствующей условиям договора продажи недвижимости, в том числе в случае, если такое несоответствие оговорено в документе о передаче недвижимости, не является основанием для освобождения продавца от ответственнос-ти за ненадлежащее исполнение договора.

В соответствии со ст. При этом необходимо различать существенные нарушения требований к качеству, предусмотренному условиями договора, и иные недостатки недвижимости по качеству. В зависимости от вида нарушений покупателю предоставлены различные права.

В частности, существенными нарушениями требований к качеству продаваемых жилых и нежилых помещений могут быть признаны затемненность, излишняя влажность, отсутствие достаточного обогрева помещения и т.

Однако если такого рода недостатки были указаны в договоре, то последствия, предусмотренные ст. Особый характер недвижимости как предмета договора купли-продажи предопределяет разумный срок для выявления ее недостатков по качеству, который носит длительный характер, как правило, не менее двух лет.

Договором продажи недвижимости может быть предусмотрен и более длительный срок ст. При этом в любом случае покупатель не вправе требовать замены недвижимого имущества, поскольку такое имущество является индивидуально-определенным. Таким образом, с учетом специфики самого предмета купли-продажи, определенные параграфом 7 главы 30 ГК РФ нормы, регулирующие порядок заключения договора купли-продажи недвижимости, относятся к императивным, то есть обязывающим стороны действовать строго определенным образом.

Пример 1. В году физическое лицо по договору со строительной организацией инвестировало в строительство объекта руб. В марте года жилой дом был сдан застройщиком государственной комиссии, после чего инвестор получил право на оформление нежилого помещения площадью 52 кв.

Государственная регистрация права в регистрирующем органе была произведена в апреле года. В августе года владелец помещения заключил с организацией договор купли-продажи этого нежилого помещения.

В договоре предусмотрено, что передаточный акт подписывается сторонами после государственной регистрации перехода права собственности на нежилое помещение к покупателю и в течение трех дней после полной оплаты стоимости этого помещения, которая определена сторонами в размере 1 руб. При этом в договоре указано, что покупатель осуществляет эксплуатацию нежилого помещения с момента подписания данного договора, несет с этого момента бремя его содержания, а также риск его случайной гибели или порчи.

Кроме того, в договоре содержится положение, согласно которому покупатель вправе в случае обнаружения скрытых дефектов предложить продавцу понизить первоначальную стоимость реализации данного нежилого помещения. Государственная регистрация перехода права собственности на данный объект недвижимости была осуществлена в сентябре года.

В октябре года сторонами был заключен так называемый дополнительный договор купли-продажи того же объекта недвижимого имущества, в соответствии с которым в результате обнаружения покупателем скрытых дефектов приобретенного им нежилого помещения в виде отсутствия бетонной стяжки пола и гидроизоляции стен стороны понизили первоначальную стоимость реализации данного имущества до руб. Кроме того, в этом дополнительном договоре содержится пункт о прощении долга продавца перед покупателем в размере, эквивалентном вновь установленной в этом дополнительном договоре стоимости реализации данного нежилого помещения на дату подписания договора.

Проанализируем действия продавца и покупателя с точки зрения их соответствия нормам ГК РФ. В основном договоре, в частности, предусмотрено, что передаточный акт подписывается сторонами после государственной регистрации перехода права собственности на нежилое помещение к покупателю и в течение трех дней после полной оплаты стоимости этого помещения, однако при этом в нарушение норм ст.

Таким образом, по условиям вышеназванного договора государственная регистрация перехода права собственности на нежилое помещение к покупателю должна предшествовать фактической передаче вышеуказанного помещения покупателю и подписанию сторонами передаточного акта, хотя при таких обстоятельствах договор продажи недвижимости не может считаться исполненным.

Кроме того, покупателю предлагается осуществлять эксплуатацию нежилого помещения и нести бремя его содержания, а также риск его случайной гибели или порчи еще до фактической передачи помещения покупателю и подписания сторонами передаточного акта, что автоматически влечет невозможность соблюдения предусмотренных данным договором условий.

Согласно ст. В связи с этим именно в передаточном акте следовало указать на отсутствие бетонной стяжки пола и гидроизоляции стен, которые явно не относятся к скрытым дефектам, а только свидетельствуют об отсутствии отделки на сданном строителями объекте, то есть о степени готовности сданного объекта, с учетом которой устанавливалась стоимость приобретения нежилого помещения физическим лицом и которая уже в силу этого обстоятельства не могла являться тайной ни для продавца, ни для покупателя помещения на момент заключения ими договора купли-продажи недвижимого имущества в августе года.

С учетом нормы ст. Вместе с тем в нарушение ст. Поскольку дополнительный договор купли-продажи недвижимого имущества не прошел государственной регистрации в регистрирующем органе, он признается недействительным; в связи с этим стоимость реализации нежилого помещения определяется на основании договора купли-продажи недвижимого имущества, заключенного сторонами в августе года.

Кроме того, так называемый дополнительный договор купли-продажи недвижимого имущества содержит положения, которые не отвечают нормам, установленным параграфом 7 главы 30 ГК РФ для договоров продажи недвижимости, которые в силу специфики самого предмета купли-продажи не могут заключаться по принципу так называемых смешанных договоров.

В частности, пункт дополнительного договора купли-продажи недвижимого имущества о прощении долга продавца перед покупателем в размере, эквивалентном вновь установленной в этом дополнительном договоре стоимости реализации данного нежилого помещения на дату подписания договора, связан с предметами совсем других договоров, из которых возникли денежные обязательства продавца как должника перед покупателем как кредитором в частности, договоров займа и дарения.

Следовательно, пункт о прекращении денежного обязательства должника в отношении кредитора должен относиться к предмету того договора, из которого возникло само это обязательство. Вместе с тем содержание вышеуказанного пункта дополнительного договора купли-продажи недвижимого имущества о прощении долга продавца перед покупателем дает основание полагать, что продавцом нежилого помещения наряду с доходом от реализации этого помещения получен также доход в размере прощенного покупателем долга, который в данном случае тоже является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

С учетом вышеизложенного физическому лицу, выступающему продавцом недвижимого имущества, в декларации по налогу на доходы за год в составе полученных доходов следует указать сумму реализации нежилого помещения согласно договору купли-продажи, заключенному сторонами в августе года 1 руб. Учитывая, что государственная регистрация права на недвижимое имущество была осуществлена его собственником в апреле года, налогоплательщик, реализовавший нежилое помещение, вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной им от продажи этого имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, и при этом сумма вычета не может превышать руб.

Вместо использования имущественного налогового вычета в пределах руб. В данном случае эти расходы определяются на основании договора инвестирования, заключенного в году со строительной организацией, на сумму руб. Для получения имущественного налогового вычета физическое лицо, реализовавшее нежилое помещение, по окончании налогового периода обязано представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы, составленное в произвольной форме письменное заявление, а также документы, подтверждающие право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет.

Такими документами в данном случае являются договор инвестирования строительства; платежные документы, подтверждающие направление налогоплательщиком денежных средств на инвестирование строительства; документы, подтверждающие право собственности на нежилое помещение; договор купли-продажи этого нежилого помещения; документы, подтверждающие суммы полученного налогоплательщиком от продажи имущества дохода.

На основании вышеприведенного анализа ошибок, допущенных сторонами договора купли-продажи нежилого помещения, можно вполне обоснованно сделать вывод о том, что налогоплательщик не сможет предъявить налоговому органу документы, подтверждающие получение им дохода от продажи этого нежилого помещения в размере, предусмотренном основным договором купли-продажи недвижимости то есть в сумме 1 руб.

Таким образом, в данном случае налогоплательщик, реализовавший нежилое помещение, вследствие несоблюдения сторонами договора требований, предъявляемых к форме договора продажи недвижимости, не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 п.

Рассмотрим другой пример, когда в результате неправильного толкования налогоплательщиками норм законодательства, касающихся государственной регистрации прав на недвижимое имущество, возник конфликт с налоговыми органами по поводу размера предоставленного налогоплательщикам имущественного налогового вычета в связи с продажей принадлежавшего им на праве общей долевой собственности нежилого помещения.

Пример 2. Три физических лица приобрели в году на праве общей долевой собственности находящийся в ветхом состоянии жилой дом за 60 руб. В году они получили разрешение на снос купленного дома и строительство нового жилого дома.

В этом же году собственниками был произведен снос старого дома и начато строительство нового дома. В году выданное ранее разрешение было отменено, а взамен вышеуказанные физические лица получили новое разрешение, согласно которому им было дано право на строительство нежилого административного здания вместо жилого дома. В соответствии с договором купли-продажи не завершенного строительством административного здания в ноябре года вышеуказанный объект был продан тремя его собственниками организации за руб.

Передаточный акт о передаче вновь создаваемого объекта недвижимости продавцами и принятии его покупателем был подписан сторонами в декабре года. Денежные средства были перечислены организацией-покупателем на банковские счета каждого из дольщиков в размере по руб.

Физические лица, получившие доход от реализации недвижимого имущества, представили в налоговые органы по месту жительства декларации по налогу на доходы за год и заявления на предоставление имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи принадлежавшего им имущества, поскольку они полагали, что владели имуществом более трех лет.

Налоговые органы отказали налогоплательщикам в предоставлении вышеуказанного вычета в связи с тем, что, по мнению налоговых органов, реализованное имущество находилось в собственности налогоплательщиков менее трех лет. Рассмотрим, насколько правомерны действия обеих сторон конфликта.

Имущественный налоговый вычет

Срок истекает в соответствующем месяце и числе третьего года или года исходя из минимального предельного срока. Отсчитывайте трехлетний минимальный предельный срок с момента получения имущества в собственность. Если оно переходило к третьим лицам например, сначала его продали, а потом выкупили обратно , срок отсчитывайте с момента его последнего приобретения. При этом общая продолжительность владения этим имуществом значения не имеет. Дорогие читатели!

Имущественные вычеты при продаже имущества юридических лиц

Налоговый вычет — это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т. При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов пп. Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра. Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение строительство недвижимости либо полученному в целях рефинансирования перекредитования такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение строительство недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов п. Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно п. Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков долей в них предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб.

Имущественный вычет при продаже имущества

Ольга Краснова член Совета по профессиональным квалификациям финансового рынка, заместитель председателя по бухгалтерской комиссии. НДФЛ облагаются доходы, полученные от продажи имущества:. Нерезидент уменьшить доходы от продажи имущества не вправе п. Резидент может их уменьшить одним из двух способов:. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры является одной из разновидностей налоговых вычетов. Он представляет собой право на уменьшение налога, взимаемого в бюджет государства при реализации недвижимости. Льготой могут воспользоваться физические и юридические лица. Максимальный размер возврата отражен в действующем законодательстве. Граждане часто сталкиваются с проблемами при определении размера вычета.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужно ли платить налоги с полученного в дар имущества

Как получить имущественный вычет при продаже имущества (квартиры, автомобиля и т.д.)

Налоговый вычет при продаже имущества предоставляет только налоговая инспекция по местожительству. Получение такого вычета у работодателя законодательством не предусмотрено. Туда же нужно обращаться и за уменьшением дохода от продажи имущества на сумму расходов по его приобретению. Сделайте это путем подачи декларации по НДФЛ п. Вместо имущественного налогового вычета доходы от продажи имущества можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением этого имущества. Делать это можно неоднократно.

Российское законодательство предусматривает возврат подоходного налога при приобретении недвижимости ст. Данная льгота предоставляется гражданам с целью улучшения или приобретения своего жилья.

Здесь важно понимать, что нужно не только правильно собрать документы, грамотно оформить все правоотношения, но и знать свои обязанности в связи с совершением сделки. Поэтому нужно знать, кто, сколько и когда должен платить налог с продажи квартиры и как поменялось законодательство в году. Основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов, является Налоговый кодекс РФ.

Имущественный вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

Хочется начать с самого главного - того, о чем почему-то ни Минфин РФ, ни ФНС не говорит, а молчит как партизан, - для получения имущественного налогового вычета при продаже как движимого, так и недвижимого имущества, самым главным условием его получения является наличие у налогоплательщика подтверждающих право на вычет и размер дохода документов точнее в большинстве случаев - их копий, так как Оригиналы свидетельства о регистрации прав собственности на недвижимость сдаются в Росреестр для регисрации в ЕГРП, договор купли-продажи автомобиля - в МРЭО, ПТС - передается новому владельцу Размер имущественного вычета при продаже имущества зависит от вида имущества, от продажи, мены, дарения которого получен такой доход, и времени обладания им. Согласно пункту 1 статья Налогового кодекса РФ предельный размер суммы, с которой можно получить вычет: Вычетом по доходу от продажи можно пользоваться ежегодно. Пример: физческое лицо налоговый резидент РФ в течение прошлого года продало дачу за рублей и автомобиль за рублей. Ответ: Физические лица, получавшие в течение прошлого года доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности меньше 3 лет, обязаны самостоятельно: а применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически полученного от продажи дохода, но не более 1 рублей при продаже недвижимости и рублей при продаже иного имущества , б либо уменьшить доходы на сумму расходов, понесенных при приобретении этого имущества. Выбранный вариант налогоплательщик указывает в прилагаемом к декларации заявлении и заполняет соответствующий раздел декларации. К декларации необходимо приложить копию договора купли-продажи, подтверждающего дату и стоимость приобретения имущества, и копию договора, подтверждающего дату продажи имущества с указанием его стоимости.

Имущественный налоговый вычет при продаже нежилых помещений

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Арсений

    Накупят айфонов Х и ездят на трамваях с крыжановки

  2. Маргарита

    Спасибо за информацию. как всегда кратко и понятно))

  3. Александра

    Здравствуйте, у меня такой вопрос: с обыском могут прийти просто так или для этого обязательно должны завести дело? И ещё вопрос: с обыском приходят при административном или криминальном правонарушенни?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных